中國(guó)高凈值群體的人生規(guī)劃中很多和移民相關(guān)聯(lián)，尤其是移民到發(fā)達(dá)國(guó)家一般都會(huì)有享受國(guó)外優(yōu)越的生活環(huán)境和較高的社會(huì)福利保障的述求，那么移民美國(guó)可以享受的法定福利到底如何呢？另外人們也關(guān)心移民后的稅收政策如何？本文將集中介紹美國(guó)的法定福利政策，為高凈值群體移民提供咨詢和參考。

首先，法定福利的優(yōu)厚程度與該國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展程度有關(guān)，但是更與這個(gè)國(guó)家的主流意識(shí)形態(tài)有關(guān)。法定福利屬于社會(huì)政策，顯然帶有政府再分配和轉(zhuǎn)移支付的味道。不同于歐洲國(guó)家，美國(guó)的社會(huì)主流價(jià)值觀偏向于市場(chǎng)自發(fā)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，政府干預(yù)并非如歐洲國(guó)家那樣深入，所以美國(guó)法定福利不論是覆蓋程度還是待遇水平相對(duì)沒(méi)有歐洲國(guó)家慷慨。但是不要忘記，美國(guó)是世界上第一個(gè)社會(huì)保障立法的國(guó)家，1935年在經(jīng)濟(jì)危機(jī)和大蕭條的背景下出臺(tái)《社會(huì)保障法》，這個(gè)法案今天依然是美國(guó)社會(huì)的基石。

根據(jù)1935年社會(huì)保障法和幾十年來(lái)發(fā)展的歷程，美國(guó)社會(huì)保障體系主要內(nèi)容如下：

1.公共援助計(jì)劃 主要是針對(duì)低收入階層和貧困社會(huì)成員進(jìn)行補(bǔ)貼的一系列項(xiàng)目。

2.社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃

包括老年、遺屬與傷殘者保障計(jì)劃（Old-Age,Survivors and Disability Insurance）。老年醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃和兒童醫(yī)療照顧計(jì)劃；還有聯(lián)邦和州政府共建的失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃；雇主的工傷賠償計(jì)劃（Worker’sCompensation）。所以養(yǎng)老金保障、醫(yī)療保險(xiǎn)和公共教育構(gòu)成了美國(guó)法定福利最主要的三個(gè)方面；另外美國(guó)是政府通過(guò)市場(chǎng)化手段干預(yù)福利的最典型國(guó)家，美國(guó)有發(fā)達(dá)的雇主養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金、商業(yè)保險(xiǎn)和住房反抵押貸款等制度，這也與基本法定福利共同構(gòu)成了多支柱的福利體系。

一.養(yǎng)老金保障

作為移民人士最關(guān)心的養(yǎng)老金待遇水平問(wèn)題，可以將美國(guó)社會(huì)保障的養(yǎng)老金計(jì)算很復(fù)雜，在OASDI制度下，參保人必須工作，繳納工薪稅，才能在退休年齡到來(lái)后領(lǐng)取待遇。

退休者的養(yǎng)老金待遇確定有如下四個(gè)計(jì)算步驟：

1.根據(jù)通脹指數(shù)調(diào)整雇員的歷史收入

雇員退休時(shí)，首先要確定其參保以來(lái)的歷年收入記錄，用通脹指數(shù)對(duì)歷年收入額進(jìn)行調(diào)整。

2.計(jì)算指數(shù)化月收入

在雇員退休前的工作生涯中，找出其在62歲以前收入最高(經(jīng)通脹指數(shù)調(diào)整后)的35年歷史記錄，將這35年的收入加總，然后除以420個(gè)月(即35年)，即可得出雇員個(gè)人的指數(shù)化月平均收入(AIME，average indexedmonthly earnings)；

3.計(jì)算個(gè)人的基本保險(xiǎn)金

按照上述方式計(jì)算出的指數(shù)化月收入(AIME)，以兩個(gè)“折點(diǎn)”為劃?rùn)n標(biāo)準(zhǔn)，被劃分為三個(gè)層次，其退休金待遇計(jì)算也被相應(yīng)賦予不同的計(jì)發(fā)系數(shù)；

4.確定養(yǎng)老金待遇額

法律規(guī)定，如果雇員達(dá)到正常退休年齡，則PIA即為實(shí)際給付的基本養(yǎng)老金，如果雇員提前退休，則每提前一年，養(yǎng)老金比全額養(yǎng)老金減少約6.6%。滿70歲前每延遲退休一年，待遇給付會(huì)比全額養(yǎng)老金增加8個(gè)百分點(diǎn)左右。退休者開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金后，待遇水平每年會(huì)根據(jù)“生活成本指數(shù)”( Cost ofLiving Adjustment，COLA)進(jìn)行調(diào)整。

美國(guó)的社會(huì)保障養(yǎng)老金要以繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅為基礎(chǔ)，可以通過(guò)公式計(jì)算，一位累計(jì)十年交稅記錄后(底線為每月$50左右的實(shí)交稅金即可)，可在退休后(通常為65歲)終身領(lǐng)取美國(guó)聯(lián)邦政府發(fā)的退休金額度基本上是每月$1000～$1200。對(duì)很多移民來(lái)講，在自己中青年時(shí)期移民那么是比較有優(yōu)勢(shì)的，因?yàn)轭I(lǐng)取退休金的年數(shù)比交稅工作的年數(shù)要多，但是中老年移民就會(huì)有較高的風(fēng)險(xiǎn)。

二.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)

美國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)雖然在奧巴馬時(shí)期經(jīng)過(guò)了改革，但基本模式還是很確定的，就是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)Medicare模式。與養(yǎng)老金一樣，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)也需要工作并繳納工薪稅，當(dāng)然自雇人可以參加，但是稅率很高，要比雇員高一倍，導(dǎo)致很多自雇人不參加社會(huì)保險(xiǎn)。

要享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇報(bào)銷，目前還需要滿65歲的美國(guó)居民或者殘疾人，醫(yī)療保險(xiǎn)的主要支付也是住院費(fèi)用，并且保證在前20天的所有費(fèi)用都有社會(huì)保險(xiǎn)支付，包括醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用、甚至床位費(fèi)用和飲食費(fèi)用，但是20天后病人住院就要每天支付144.50美元（2014年制度），一直到最長(zhǎng)的住院天數(shù)100天，這之后就完全自費(fèi)，自己支付的費(fèi)用非常昂貴。當(dāng)然社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的支付還會(huì)包括藥物費(fèi)用、檢查費(fèi)用和醫(yī)護(hù)人員的人工費(fèi)用等。

關(guān)于奧巴馬的醫(yī)療保險(xiǎn)改革，我們知道美國(guó)的醫(yī)療是世界上最貴的體系，2015年美國(guó)用于醫(yī)療健康體系的花費(fèi)占其GDP的17.7%，幾乎是其他歐洲國(guó)家的兩倍，美國(guó)人均醫(yī)療費(fèi)用2015年8508美元領(lǐng)跑全球，美國(guó)約1/8人口“裸險(xiǎn)”——缺乏穩(wěn)定保障，78%的個(gè)人破產(chǎn)緣于付不起醫(yī)療賬單。

通常所說(shuō)的“奧巴馬醫(yī)改”指的是“奧巴馬醫(yī)改計(jì)劃”，實(shí)際執(zhí)行的應(yīng)是醫(yī)療改革方案。奧巴馬為避免白宮與國(guó)會(huì)在改革問(wèn)題上出現(xiàn)對(duì)立情況，在不放棄大原則的前提下，將改革方案的具體起草工作交給國(guó)會(huì)執(zhí)行。2010年2月22日公布的新的醫(yī)療改革方案，根據(jù)參眾兩院最終版本醫(yī)改方案，美國(guó)政府今后10年將投入9400億美元，將3200萬(wàn)在美國(guó)沒(méi)有保險(xiǎn)的人納入醫(yī)保體系，使醫(yī)保覆蓋率從85%提升至95%，接近全民醫(yī)保。

奧巴馬醫(yī)改的主要內(nèi)容可以概括為三個(gè)方面：

1.已參加醫(yī)保的人提供安全保護(hù)

按照新的改革方案，保險(xiǎn)公司不得因?yàn)橥侗Ｈ思韧∈范芙^承擔(dān)賠付責(zé)任；不得因?yàn)橥侗Ｈ松《∠浔ｋU(xiǎn)計(jì)劃；不得因?yàn)橥侗Ｈ舜嬖诩韧∈坊虬l(fā)生疾病而限制其保障范圍，否則，將被視為違法行為。

2.擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面

對(duì)于那些還沒(méi)有得到醫(yī)療保險(xiǎn)保障的人，政府將創(chuàng)建一個(gè)新的國(guó)家保險(xiǎn)市場(chǎng)，讓個(gè)人和小企業(yè)能夠以有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)。政府會(huì)為無(wú)力投保的個(gè)人和小企業(yè)提供補(bǔ)助，使得個(gè)人不會(huì)因?yàn)槭I(yè)或轉(zhuǎn)換工作而失去醫(yī)療保險(xiǎn)，并放棄開(kāi)展與私營(yíng)保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)醫(yī)保計(jì)劃，這將大大降低政府開(kāi)支。

3.控制醫(yī)療費(fèi)用

公共保險(xiǎn)的成本低于私人保險(xiǎn)，統(tǒng)一運(yùn)行的成本低于各自為政、彼此競(jìng)爭(zhēng)的成本。允許民眾從國(guó)家醫(yī)保和私營(yíng)醫(yī)保中自由轉(zhuǎn)換或購(gòu)買保險(xiǎn)，使用標(biāo)準(zhǔn)化的電子醫(yī)療信息技術(shù)創(chuàng)新等手段降低醫(yī)保支出；進(jìn)行支付方式改革，以按價(jià)值付費(fèi)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的按服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)數(shù)量付費(fèi)；所有的兒童都能享受健康保險(xiǎn)，老年人在購(gòu)買藥物時(shí)給予折扣，通過(guò)廢除布什政府對(duì)年收入25萬(wàn)美元以上家庭的稅收削減來(lái)支付這筆費(fèi)用；把更多的窮人納入醫(yī)療保障的安全網(wǎng)。

三.公共教育計(jì)劃

美國(guó)從幼兒園到中小學(xué)（kindergarten）到12年級(jí)，簡(jiǎn)稱K-12教育都是義務(wù)教育，幼兒園上1年，小學(xué)從1年級(jí)到6年級(jí)，中學(xué)從6年級(jí)到12年級(jí)，一共是13年義務(wù)教育，也就覆蓋了所有5-18歲的兒童?？梢哉f(shuō)在18歲上大學(xué)之前美國(guó)全部中小學(xué)實(shí)行義務(wù)教育，即零學(xué)費(fèi)(私立學(xué)校除外)。相比之下，目前北京、上海、廣州三地外國(guó)學(xué)校的學(xué)費(fèi)很昂貴，另外有關(guān)留學(xué)機(jī)構(gòu)辦理中小學(xué)赴美留學(xué)一年就需兩萬(wàn)多美金，所以如果能夠到美國(guó)接受義務(wù)教育無(wú)疑能夠節(jié)省大量費(fèi)用；另外，移民后在美國(guó)上大學(xué)(含研究生，博士生)只交“本地人”學(xué)費(fèi)，以加州為例，水平中等的加州公立大學(xué)，外籍學(xué)生一年交一萬(wàn)二美金以上學(xué)費(fèi)，而“本地人”在加州州立大學(xué)一年只交納二千多美金的學(xué)費(fèi)。如果以一個(gè)小孩在美國(guó)完成高中三年和大學(xué)四年教育的話，僅學(xué)費(fèi)一項(xiàng)就可以節(jié)省約人民幣50萬(wàn)元。

對(duì)于有意申請(qǐng)美國(guó)大學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金的普通中國(guó)人來(lái)說(shuō)，只能和來(lái)自全世界的優(yōu)秀人士競(jìng)爭(zhēng)數(shù)量極為有限的對(duì)外籍人士開(kāi)放的獎(jiǎng)學(xué)金。但對(duì)于有綠卡的人，能享有獎(jiǎng)學(xué)金的范圍，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一個(gè)外國(guó)人所能申請(qǐng)的。因?yàn)槊绹?guó)很多發(fā)放獎(jiǎng)學(xué)金的機(jī)構(gòu)限定獎(jiǎng)學(xué)金只適用于“美國(guó)人”(含有美國(guó)永久居留權(quán)的人)。因此，移民美國(guó)之后，小孩申請(qǐng)獎(jiǎng)學(xué)金的機(jī)會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于海外留學(xué)生。另外18歲以上的綠卡持有者可以在拿到綠卡的當(dāng)年申請(qǐng)各種類型的學(xué)生貸款，如上美國(guó)優(yōu)秀私立大學(xué)，一年的學(xué)費(fèi)多達(dá)三萬(wàn)美金左右，當(dāng)綠卡人士想讀一個(gè)兩年碩士時(shí)，六七萬(wàn)美金可一筆貸款。畢業(yè)后找不到工作可不還貸款，找到工作后分年還清，通常每月只拿工資的五至十分之一還貸款。

綜合來(lái)看美國(guó)義務(wù)教育是一筆不小的紅利，對(duì)于移民群體來(lái)說(shuō)應(yīng)該是自己的子女在教育年齡去享受。

四.美國(guó)的職業(yè)福利計(jì)劃

美國(guó)畢竟是自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的思想占據(jù)社會(huì)政策的主導(dǎo)，政府在公民福利方面也依然希望市場(chǎng)起到主導(dǎo)作用，自從1974年出臺(tái)《雇員退休收入保障法》以來(lái)，政府利用稅收優(yōu)惠來(lái)鼓勵(lì)雇主為雇員建立職業(yè)福利，例如職業(yè)養(yǎng)老金、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等，它分為合格計(jì)劃和非合格計(jì)劃，合格計(jì)劃能享受非常優(yōu)厚的稅收待遇。

合格延期支付計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱合格計(jì)劃）通常指由雇主建立，為雇員及其受益者提供退休福利，合格計(jì)劃需要滿足繳費(fèi)限額的條件。雇主繳費(fèi)部分不能超過(guò)雇員薪酬的25%，且不超過(guò)$40,000。在該限度內(nèi)，雇主對(duì)計(jì)劃的繳費(fèi)是可以享受免稅待遇。雇員繳費(fèi)部分沒(méi)有比例限制，雇員在不超過(guò)該年的合格延期支付的繳費(fèi)上限（2015年為14000美元）的情況下，可以選擇將其100%的薪酬放入計(jì)劃。

合格計(jì)劃可以是利潤(rùn)分享計(jì)劃、員工持股計(jì)劃、401k計(jì)劃或者養(yǎng)老金購(gòu)買計(jì)劃。

1.利潤(rùn)分享或股權(quán)紅利計(jì)劃

利潤(rùn)分享計(jì)劃用來(lái)與雇員分享業(yè)務(wù)利潤(rùn)，但雇主也可以選擇在虧損年度仍然繳費(fèi)。計(jì)劃的繳費(fèi)是任意的，也就是說(shuō)雇主可以選擇并非每年繳費(fèi)，但是雇主不能連續(xù)多年不繳費(fèi)。股權(quán)紅利計(jì)劃是利潤(rùn)分享的一種，公司用自己的股票來(lái)繳費(fèi)和支付。

2.養(yǎng)老金購(gòu)買計(jì)劃

養(yǎng)老金購(gòu)買計(jì)劃的繳費(fèi)是確定的，并不基于業(yè)務(wù)利潤(rùn)。例如，每位計(jì)劃參與者都能獲得薪酬10%符合條件的繳費(fèi)，雇主必須為合格雇員繳費(fèi)而與該年度是否盈利無(wú)關(guān)。

3.401k利潤(rùn)分享計(jì)劃

401k計(jì)劃是允許雇員將所得薪酬放入計(jì)劃以獲得繳費(fèi)的合格計(jì)劃。該計(jì)劃通常包括現(xiàn)金或延期安排，雇員的繳費(fèi)一般在401k計(jì)劃稅前的基礎(chǔ)上可選擇性地繳費(fèi)。雇主也可以選擇向計(jì)劃匹配繳費(fèi)、強(qiáng)制性繳費(fèi)或利潤(rùn)分享繳費(fèi)。401k計(jì)劃適合于希望雇員配合計(jì)劃繳費(fèi)的雇主。

4.年齡權(quán)重計(jì)劃

對(duì)于利潤(rùn)分享計(jì)劃來(lái)說(shuō)，雇主可以增加年齡權(quán)重，允許向高齡雇員分配更高比例的計(jì)劃繳費(fèi)。該計(jì)劃的假設(shè)是高齡雇員在他們退休前用于積累養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的時(shí)間更少。年齡權(quán)重計(jì)劃適合于比雇員年紀(jì)大得多的雇主，他們?cè)谀贻p時(shí)沒(méi)有機(jī)會(huì)積累養(yǎng)老金，用年齡權(quán)重計(jì)劃為自己積累養(yǎng)老金。

5.員工持股計(jì)劃

員工持股計(jì)劃是繳費(fèi)確定型計(jì)劃的一種形式，它的投資品是雇主的股票。人們對(duì)ESOP的認(rèn)可和鼓勵(lì)為雇員擁有公司的所有權(quán)創(chuàng)造了途徑。

合格計(jì)劃可以享受較為優(yōu)惠的稅收待遇，但限制眾多。非合格計(jì)劃則在損失稅收的前提下，獲得了更多的彈性。

非合格計(jì)劃的幾種計(jì)劃形式：

1.傷殘保險(xiǎn)

雇主作為獎(jiǎng)金向其雇員支付傷殘保險(xiǎn)的保費(fèi)，可以從公司所得稅中獲得減免。

2.額外福利計(jì)劃，高層計(jì)劃或高層管理者補(bǔ)充退休計(jì)劃

額外福利計(jì)劃，高層計(jì)劃或高層管理者補(bǔ)充退休計(jì)劃是作為合格延期支付計(jì)劃補(bǔ)充的非合格計(jì)劃。它們補(bǔ)充了合格計(jì)劃嚴(yán)格的福利限制基礎(chǔ)上所不能實(shí)現(xiàn)的福利。非合格計(jì)劃通常覆蓋少數(shù)的高收入雇員，計(jì)劃可以是基金型也可以是非基金型，采用拉比信托可以避免對(duì)計(jì)劃資產(chǎn)的現(xiàn)階段征稅。