講師介紹

強 勝 楠

• 13年金融行業(yè)培訓、產(chǎn)品管理和風控工作經(jīng)驗

• 熟悉國內(nèi)外家族信托產(chǎn)品條款和架構(gòu)設(shè)計，擅長綜合運用法律和稅務(wù)工具

• 擁有國際信托與財富規(guī)劃從業(yè)協(xié)會（STEP）Affiliate資格

• 解決超過百位極高凈值客戶出具國內(nèi)外家族信托方案

課程亮點

美國信托邏輯梳理：美國信托比起離岸信托和國內(nèi)信托更小眾更復雜，但也有它的優(yōu)勢和作用，老師梳理整個美國信托的架構(gòu)、稅務(wù)問題以及信托類型，同時會與離岸信托和國內(nèi)信托做對比，學會判斷各個信托的優(yōu)勢和劣勢。

你將獲得

• 了解美國家族信托的基本架構(gòu)和美國遺囑認證。

• 掌握美國移民的稅務(wù)問題——稅務(wù)居民定義、稅種和稅率、個人所得稅、遺產(chǎn)及贈與稅（SITUS測試、落日條款）、非美國稅務(wù)居民的屬地征稅、移民美國前的準備。

• 學會判斷不同情形下選擇不同的信托設(shè)立地。

• 掌握離岸信托和美國信托的區(qū)別——CRS信息交匯和美國遺產(chǎn)稅問題。

• 了解美國信托的幾大常見類型，從而了解美國信托復雜性。

課程內(nèi)容

1. 基礎(chǔ)架構(gòu)梳理：

美國家族信托相對國內(nèi)和離岸信托更小眾也更復雜。

從美國信托架構(gòu)與其他信托對比：

① 所有美國信托的合同都是由美國律師起草的，單獨針對客戶的情況私人定制。但是國內(nèi)和離岸信托的合同基本上都是格式化微調(diào)即可。原因在于美國信托的分類極其復雜，任何一點小小的需求變化，最終的信托也會不同。

② 受托人不同——國內(nèi)信托的受托人為信托公司，離岸信托的受托人一般也是信托公司，而美國信托的受托人有可能是自然人個人。

③ 美國信托架構(gòu)中的LLC公司會有報稅擊穿到個人稅的問題。

2.美國遺囑認證解讀：

① 時間長；

② 超高額費用（遺產(chǎn)金額5%-10%）；

③ 無隱私。

3.美國移民的稅務(wù)問題解答：

稅務(wù)居民定義、稅種和稅率、個人所得稅、遺產(chǎn)及贈與稅（SITUS測試、落日條款）、非美國稅務(wù)居民的屬地征稅、移民美國前的準備。

4.不同情形下的信托設(shè)立地選擇：

① 美國稅務(wù)居民可以選擇美國信托

② 非美國稅務(wù)居民可以選擇美國信托、離岸信托或國內(nèi)信托。根據(jù)客戶不同的情況、不同的產(chǎn)類型、人在哪、錢在哪都決定了不同的信托類型。

5.離岸信托和美國信托的區(qū)別：

離岸信托需要報CRS，而美國沒有簽署CRS法案。但是美國有遺產(chǎn)稅的問題，設(shè)立不可撤銷信托，屬于擁有美國稅號的，信托自己報稅。

從美國移民稅務(wù)問題、遺囑認證問題進行解讀，同時與國內(nèi)家族信托和離岸信托對比，并且列舉了常見的美國信托的類型。

6.美國信托的結(jié)構(gòu)分析：

通過兩個測試（法庭測試、控制權(quán)測試）的信托為美國本地信托，美國本地信托可以設(shè)為可撤銷的和不可撤銷的（Grantor &NGT），可撤銷信托無法規(guī)避遺產(chǎn)稅的問題，不可撤銷信托可以規(guī)避遺產(chǎn)稅。

7.美國信托常見類型：

生前信托、遺囑信托、生后信托、FGT后的信托解決方案、投資管理信托（信托收益分配的條款不同）、朝代信托、不可撤銷人壽保險信托（既可以用到保險杠桿原理，又可以利用信托的靈活收益分配原則，還可以用到不可撤銷信托本身的規(guī)避稅的作用）、房產(chǎn)信托。

8.案例精析：

課程中講解理論知識的同時，會引用不同的案例，更有趣，不枯燥。

適合人群

信托從業(yè)人士：提升自己的職業(yè)水平，厘清知識框架。

財富管理經(jīng)理：認知家族信托的重要性，擴展知識體系。

私銀客戶經(jīng)理：學習信托實操技巧，平衡客戶財富風險。